外管局關于發(fā)布《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》的通知
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：
為貫徹落實“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,進一步支持我國境內(nèi)機構境外直接投資平穩(wěn)、健康發(fā)展,促進投資便利化,充分利用“兩個市場、兩種資源”,穩(wěn)步有序地推動跨境資本交易的對外開放進程,國家外匯管理局日前發(fā)布了《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）�！兑�(guī)定》自2009年8月1日起施行。
《規(guī)定》在整合近年來境外直接投資外匯管理政策措施的基礎上,結合國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)的上線運行,對境外直接投資外匯管理方式和程序進行了簡化和規(guī)范,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:一是簡化審核程序,改革境外直接投資外匯資金來源事前審查為事后登記,并取消了境外直接投資資金匯出核準。二是擴大境內(nèi)機構境外直接投資的外匯資金來源。境內(nèi)機構可使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產(chǎn)、留存境外利潤等多種資產(chǎn)來源進行境外直接投資。三是允許境內(nèi)機構在其境外項目正式成立前的籌建階段,經(jīng)外匯局核準匯出投資總額一定比例的前期費用。四是建立全口徑境外直接投資外匯管理體系,明確并規(guī)范境內(nèi)金融機構境外直接投資的外匯管理。五是完善與健全了境外直接投資項下跨境資金流出入統(tǒng)計監(jiān)測機制。在《規(guī)定》起草過程中,國家外匯管理局廣泛征求了各方意見,并在外匯局政府網(wǎng)站公開向社會征求意見,有關意見和建議已經(jīng)充分吸納。
《規(guī)定》將使境外直接投資外匯管理更加規(guī)范化、系統(tǒng)化,有利于境內(nèi)機構及時把握投資時機,提高境外直接投資的效率。同時,也有利于進一步完善境外直接投資的統(tǒng)計監(jiān)測,促進我國國際收支基本平衡。
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外管局關于發(fā)布《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》的通知
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：
為貫徹落實“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，促進境內(nèi)機構境外直接投資的健康發(fā)展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規(guī)，國家外匯管理局制定了《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)，現(xiàn)予以發(fā)布�！兑�(guī)定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執(zhí)行。
各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發(fā)轄內(nèi)各分支機構、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發(fā)所轄分支機構。
二ＯＯ九年七月十三日
境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為促進和便利境內(nèi)機構境外直接投資活動，規(guī)范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱境外直接投資是指境內(nèi)機構經(jīng)境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業(yè)或項目所有權、控制權或經(jīng)營管理權等權益的行為�！ �
第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監(jiān)督管理。
第四條 境內(nèi)機構可以使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準的其他外匯資產(chǎn)來源等進行境外直接投資。境內(nèi)機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。
上款所稱自有外匯資金包括：經(jīng)常項目外匯賬戶、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。
第五條 國家外匯管理局可以根據(jù)我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內(nèi)機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調(diào)整。
第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出
第六條 外匯局對境內(nèi)機構境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關權益實行外匯登記及備案制度。
境內(nèi)機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。
第七條 境內(nèi)機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：
�。ㄒ唬⿻嫔暾埐⑻顚憽毒惩庵苯油顿Y外匯登記申請表》（格式見附件1）；
（二）外匯資金來源情況的說明材料；
（三）境內(nèi)機構有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構代碼證；
�。ㄋ模┚惩庵苯油顿Y主管部門對該項投資的核準文件或證書；
�。ㄎ澹┤绻l(fā)生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；
（六）外匯局要求的其他材料。
外匯局審核上述材料無誤后，在相關業(yè)務系統(tǒng)中登記有關情況，并向境內(nèi)機構頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。境內(nèi)機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業(yè)務。
多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，由境內(nèi)機構所在地外匯局分別向相關境內(nèi)機構頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在相關業(yè)務系統(tǒng)中登記有關情況。
第八條 境內(nèi)機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理�！ �
外匯指定銀行為境內(nèi)機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內(nèi)機構事先已經(jīng)外匯局在相關業(yè)務系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額�！ �
第九條 境內(nèi)機構應在如下情況發(fā)生之日起60天內(nèi)，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續(xù)：
（一）境內(nèi)機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業(yè)減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業(yè)的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)；
�。ǘ┮训怯浘惩馄髽I(yè)發(fā)生名稱、經(jīng)營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發(fā)生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內(nèi)機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續(xù)；
（三）已登記境外企業(yè)發(fā)生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內(nèi)機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續(xù)�！ �
第十條 境內(nèi)機構持有的境外企業(yè)股權因轉股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷的，境內(nèi)機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內(nèi)，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續(xù)�！ �
第十一條 境內(nèi)機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規(guī)定，向境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款或融資性對外擔保。
第十二條 境內(nèi)機構在外匯管制國家或地區(qū)投資的，可按規(guī)定在其他非外匯管制國家或地區(qū)開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。
第三章 境外直接投資前期費用匯出
第十三條 境外直接投資前期費用是指境內(nèi)機構在境外投資設立項目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：
�。ㄒ唬┦召従惩馄髽I(yè)股權或境外資產(chǎn)權益，按項目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金；
（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；
�。ㄈ┻M行境外直接投資前，進行市場調(diào)查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用�！ �
第十四條 境內(nèi)機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內(nèi)機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：
�。ㄒ唬⿻嫔暾垼òň惩庵苯油顿Y總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；
�。ǘ┚硟�(nèi)機構有效的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構代碼證；
�。ㄈ┚硟�(nèi)機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協(xié)議等）；
（四）境內(nèi)機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；
�。ㄎ澹┚硟�(nèi)機構出具的前期費用使用書面承諾函；
�。┩鈪R局要求的其他相關材料�！ �
對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內(nèi)機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請�！ �
外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內(nèi)機構辦理購付匯手續(xù)，并及時向外匯局反饋有關信息�！ � 第十五條 境內(nèi)機構已匯出境外的前期費用，應列入境內(nèi)機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內(nèi)機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額�！ �
第十六條 境內(nèi)機構自匯出前期費用之日起6個月內(nèi)仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調(diào)回原匯出資金的境內(nèi)外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。
所在地外匯局負責監(jiān)督境內(nèi)機構調(diào)回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經(jīng)原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月�！ �
第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯
第十七條 境內(nèi)機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內(nèi)的，可以保存在其經(jīng)常項目外匯賬戶或辦理結匯。
外匯指定銀行在審核境內(nèi)機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業(yè)的相關財務報表及其利潤處置決定、上年度年檢報告書等相關材料無誤后，為境內(nèi)機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續(xù)�！ �
第十八條 境內(nèi)機構因所設境外企業(yè)減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬，或經(jīng)外匯局批準留存境外。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及入賬經(jīng)所在地外匯局按照相關規(guī)定核準，賬戶內(nèi)資金的結匯，按照有關規(guī)定直接向外匯指定銀行申請辦理。
第十九條 境內(nèi)機構將其境外直接投資的企業(yè)股權全部或者部分轉讓給其他境內(nèi)機構的，相關資金應在境內(nèi)以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續(xù)，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續(xù)�！ �
第五章 附則
第二十條 境內(nèi)機構（金融機構除外）應按照境外投資聯(lián)合年檢的相關規(guī)定參加年檢。多個境內(nèi)機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。
第二十一條 境內(nèi)機構在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)進行直接投資的，參照本規(guī)定進行管理。
第二十二條 境內(nèi)金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規(guī)定執(zhí)行。相關監(jiān)管部門對境內(nèi)金融機構境外直接投資的資金運用另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！�
第二十三條 境內(nèi)機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業(yè)務，應按相關規(guī)定通過相關業(yè)務系統(tǒng)辦理�！ �
外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局反饋�！ �
第二十四條 境內(nèi)機構違反本規(guī)定的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規(guī)定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任�！ �
第二十五條 本規(guī)定由國家外匯管理局負責解釋�！ �
第二十六條 本規(guī)定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規(guī)范性文件同時廢止。以前規(guī)定與本規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。（國家外匯管理局）
外匯局境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理政策答問
據(jù)外匯局網(wǎng)站消息，國家外匯管理局日前發(fā)布《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》，外匯局負責人就改進與完善境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理政策答記者問。答問全文：
問：《規(guī)定》出臺的背景和意義是什么？
答：在當前世界經(jīng)濟金融逐步全球化、一體化背景下，包括民營企業(yè)在內(nèi)的境內(nèi)企業(yè)進行境外直接投資的需求與日俱增，對簡化境外直接投資審批程序和對境外直接投資企業(yè)進行融資支持的呼聲也越來越高。為推動和促進境內(nèi)機構境外直接投資的發(fā)展和壯大，在適應國際收支均衡管理需要的情況下，近幾年來外匯局陸續(xù)出臺了一系列關于改革和規(guī)范境外直接投資外匯管理方式的政策措施。
為對近年來已出臺的比較分散的有關境外直接投資的規(guī)范性文件進行系統(tǒng)地梳理，制定一部新的適應當前外匯收支形勢和境外直接投資管理實踐的境外直接投資外匯管理法規(guī)，外匯局擬定了《境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定》，并廣泛征求了境外投資主管部門、相關行業(yè)主管部門以及社會各界的意見，《規(guī)定》2009年7月13日正式發(fā)布，并于2009年8月1日起實施。
當前我國正處在應對國際金融危機的關鍵時期，經(jīng)濟總體形勢企穩(wěn)向好，進一步簡化境外直接投資外匯管理，出臺鼓勵企業(yè)“走出去”的外匯管理政策，有利于企業(yè)更好地把握境外直接投資的時機，降低境外投資成本，促進投資便利化，穩(wěn)步有序地推動跨境資本交易的對外開放進程，促進我國國際收支的基本平衡。
問：《規(guī)定》主要有哪些改革措施？
答：一是擴大境外直接投資外匯資金來源。境內(nèi)機構可使用自有外匯資金、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產(chǎn)、留存境外利潤等多種資金來源進行境外直接投資。二是將境外直接投資外匯資金來源的審核方式由事前審查改為事后登記。三是對境外直接投資企業(yè)的后續(xù)融資提供支持，明確境內(nèi)機構可以向其境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款及融資性擔保。四是將外匯局對境內(nèi)機構境外投資資金匯出的管理由以往的核準制調(diào)整為登記制。境內(nèi)機構向外匯指定銀行提交相關文件，由銀行進行真實性審核后，即可為其辦理投資資金匯出。五是允許境內(nèi)機構在其境外項目正式成立前的籌建階段，經(jīng)外匯局核準，可以匯出其投資總額一定比例的前期費用。六是明確了境外投資企業(yè)利潤以及減資、轉股、清算等資本變動所得留存境外或匯回境內(nèi)的處置方式和管理原則。七是建立全口徑境外直接投資外匯管理體系。除傳統(tǒng)意義上的境內(nèi)非金融機構以外，明確并規(guī)范境內(nèi)金融機構境外直接投資的外匯管理方式和法規(guī)適用問題。八是充分利用直接投資外匯管理信息系統(tǒng)，構建起境外直接投資項下跨境資金流出入的統(tǒng)計監(jiān)測機制。
問：上述措施實施后，境外直接投資外匯管理可能存在哪些風險？如何防范風險？
答：《規(guī)定》改變了原先的境外直接投資外匯資金來源審查的方式，實行事后備案登記。為了在國際收支形勢發(fā)生明顯變化的情況下，防范可能出現(xiàn)的風險，在《規(guī)定》中明確：外匯局可根據(jù)我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內(nèi)機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調(diào)整。在實際操作中，外匯指定銀行需查詢外匯局登記的境內(nèi)機構的境外直接投資外匯資金來源情況，方可為其辦理境外投資款的匯出�？傮w而言，改變境外投資外匯資金來源審查方式的風險有限，可以通過其他部門的配合及外匯局的登記環(huán)節(jié)防范所涉風險。
問：銀行和非銀行金融機構的境外直接投資是指什么樣的投資？
答：這里所說的境外直接投資，是指銀行和非銀行金融機構在境外設立下屬或分支機構，或并購境外銀行和非銀行金融機構的股權，以取得其所有權、控制權或經(jīng)營管理權等權益的行為。如，銀行和非銀行金融機構在境外設立子(分)行或子(分)公司，購買境外銀行或非銀行金融機構原股東的股權等。這種投資有別于銀行和非銀行金融機構在境外進行的間接投資，即經(jīng)國家有關主管部門批準，購買境外資本市場產(chǎn)品或貨幣市場工具等境外資產(chǎn)。
問：銀行和非銀行金融機構境外直接投資外匯管理原則是什么？
答：《規(guī)定》明確了境內(nèi)金融機構境外直接投資外匯管理的法規(guī)依據(jù)，對境內(nèi)機構境外直接投資實行全口徑管理，不論是金融機構還是非金融機構，只要到境外直接投資，均應按照《規(guī)定》的要求辦理有關外匯登記和匯兌手續(xù)。目前，境內(nèi)機構境外直接投資均通過國家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)辦理。因此，為了便于境外直接投資的順利進行，金融機構應在《規(guī)定》發(fā)布后，做好以下工作：
一、鑒于直接投資外匯管理信息系統(tǒng)已經(jīng)上線運行，為了保證境外直接投資項下跨境資金流出入統(tǒng)計數(shù)據(jù)的全面性與準確性，保證境外直接投資外匯登記和匯兌業(yè)務的順利進行，在《規(guī)定》正式實施之前，已進行境外直接投資的金融機構應到所在地外匯局進行境外投資有關信息的補錄入工作，此項工作應于2009年12月31日前結束。
二、金融機構境外直接投資外匯資金來源審查改為事后登記，即在取得主管部門批準后應到所在地外匯局辦理境外投資外匯登記，并就其外匯資金來源情況進行說明。
問：前期費用和境外投資款的匯出管理有何不同？
答：境內(nèi)機構在境外直接投資項目或企業(yè)設立之前，若需匯出一定金額的前期費用，需向所在地外匯局申請，并憑外匯局核準件到銀行辦理匯出。境內(nèi)機構若匯出除前期費用以外的其他境外投資資金，銀行只需憑境內(nèi)機構提交的境外直接投資主管部門的批準文件和境外直接投資外匯登記證，在直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中查詢相關信息后即可辦理。
問：直接投資外匯管理信息系統(tǒng)上線運行后，境內(nèi)機構還需領取紙質外匯登記證嗎？
答：直接投資外匯管理信息系統(tǒng)上線運行后，全部直接投資項下業(yè)務將全部通過該系統(tǒng)辦理，實現(xiàn)了境內(nèi)機構境外直接投資的電子化、信息化管理。因此，外匯局頒發(fā)的外匯登記證以IC卡形式取代了以前的紙質外匯登記證，便于電子化操作與管理。（國家外匯管理局）
