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關于轉發(fā)中注協(xié)打擊不正當?shù)蛢r競爭文件以及具體實施措施的通知
【點擊數(shù)：4057 更新：2012/3/30 8:33:55
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魯會協(xié)〔2012〕6號
關于轉發(fā)中注協(xié)打擊不正當?shù)蛢r競爭文件以及具體實施措施的通知
各會計師事務所：
現(xiàn)將《中國注冊會計師協(xié)會關于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知》（會協(xié)〔2012〕58號）轉發(fā)給你們，并結合我會最近下發(fā)的《關于推進注冊會計師業(yè)務市場有序競爭的通知》（魯會協(xié)〔2012〕5號)，提出如下具體實施措施，請一并貫徹執(zhí)行。
一、全面推行執(zhí)業(yè)防偽標識和實時報備制度
協(xié)會將對全省會計師事務所執(zhí)業(yè)實行防偽標識與實時報備制度。計劃自2013年1月1日起，全省會計師事務所執(zhí)業(yè)出具業(yè)務報告必須粘貼省注協(xié)監(jiān)制的防偽標識，并統(tǒng)一標號、實時報備。除了打擊社會假冒、出賣公章等行為外，將把業(yè)務收費列入重要監(jiān)督控制內容，對于不正當?shù)蛢r競爭的行為，協(xié)會將及時采取暫緩發(fā)放防偽標識、實地查處等措施進行約束與監(jiān)督。
2012年內，協(xié)會將在充分調研的基礎上，研究防偽標識和實時報備的具體實施方法（有關制度和辦法將專門下發(fā)文件進行布置），協(xié)會將組織一系列的調研和籌備工作，請各會計師事務所務必大力宣傳、支持和配合，同時如有好的建議和意見，請及時與協(xié)會監(jiān)管部聯(lián)系。
二、建立不正當?shù)蛢r競爭行為投訴舉報制度
協(xié)會將建立健全不正當?shù)蛢r競爭行為投訴舉報制度，做好有關投訴舉報的登記、核查、處理工作。對于投訴舉報，原則上要求向協(xié)會投遞書面的反映材料，可向協(xié)會領導、監(jiān)管部同時投遞。協(xié)會通訊地址：濟南市濟大路7號舜玉花園10號樓，郵政編碼：250002。投訴舉報電話：0531-82919699、13805318827。傳真：0531-82966968。電子郵箱：LSN69@163.com。
三、推動區(qū)域自律工作
區(qū)域自律工作是我省行業(yè)自律工作的一項創(chuàng)新舉措，是推行各項自律制度和措施的重要基礎，從日照等地的實踐看，效果顯著，影響良好。各地會計師事務所要依據(jù)省注協(xié)《關于開展注冊會計師行業(yè)區(qū)域自律工作的通知》（魯會協(xié)〔2011〕19號）按照大市行政區(qū)劃成立區(qū)域自律委員會，當?shù)匾?guī)模較大的事務所要主動召集全市會計師事務所，研究相關事宜，及時與協(xié)會溝通聯(lián)系，盡快成立組織，建立制度，開展工作。下一步，協(xié)會將區(qū)域自律工作擺上重要工作日程，建立督導制度，派出工作組，分赴各地督促、指導區(qū)域自律工作。協(xié)會同時將爭取各市財政部門、注冊會計師行業(yè)黨委等部門單位的支持與協(xié)助。力爭到2012年底前，17市全部建立起區(qū)域自律組織。
四、實行招投標報告制度
各會計師事務所在涉及注冊會計師業(yè)務招投標業(yè)務時，要在投標的同時向協(xié)會監(jiān)管部報告�？梢赃f交一份標書（副本），也可以將招標單位、項目、投標報價等情況形成簡要報告，協(xié)會將予以跟蹤監(jiān)督。協(xié)會將加強與有關招標單位的協(xié)調溝通，推動在公布招標結果時一并公告所有參與投標事務所的報價，加大對事務所招投標行為的監(jiān)督力度，使不正當?shù)蛢r競爭無藏身之處，維護健康有序的市場競爭秩序。
五、組織專項治理檢查
各會計師事務所要嚴格執(zhí)行魯價費發(fā)〔2010〕187號文件規(guī)定的收費標準，并依法獨立承接注冊會計師業(yè)務。協(xié)會將對壓價競爭現(xiàn)象嚴重的市地開展專項治理檢查，同時在年度行業(yè)檢查中，把業(yè)務收費作為重點檢查內容。
六、建立行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭預警系統(tǒng)
要結合行業(yè)信息化建設，根據(jù)區(qū)域自律工作、防偽備案制度、投訴舉報制度、招投標報告、專項檢查治理等途徑與手段，建立起行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭預警系統(tǒng)，力爭做到實時監(jiān)控；通過事前約談、發(fā)警示函、暫停發(fā)放防偽標識、事后檢查和處理等措施，實現(xiàn)不正當?shù)蛢r競爭行為監(jiān)管的動態(tài)化和常態(tài)化。
附件：中國注冊會計師協(xié)會關于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知
二○一二年三月二十日
中國注冊會計師協(xié)會關于堅決打擊和治理注冊會計師行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為的通知
會協(xié)【2012】58號
各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：
近年來，各級注冊會計師協(xié)會積極致力于規(guī)范會計師事務所（以下簡稱“事務所”）服務收費工作，尤其是國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)布《會計師事務所服務收費管理辦法》（發(fā)改價格[2010]196號，以下簡稱《收費辦法》）以來，各級注冊會計師協(xié)會認真貫徹落實《收費辦法》，積極推動當?shù)刎斦块T和價格管理部門制定本地區(qū)事務所收費辦法和收費標準，并充分利用防偽標識、業(yè)務備案系統(tǒng)等技術手段，對事務所收費行為進行動態(tài)監(jiān)控，取得了一定成效。但目前行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭問題仍比較突出，影響事務所執(zhí)業(yè)質量的提高，干擾了正常的行業(yè)競爭秩序，有損于行業(yè)社會信譽。為規(guī)范事務所收費行為，遏制行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭，促進行業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、把打擊和治理不正當?shù)蛢r競爭作為當前和今后一個時期行業(yè)監(jiān)管的重點工作。各級注冊會計師協(xié)會要充分認識不正當?shù)蛢r競爭對行業(yè)的嚴重危害，不正當?shù)蛢r競爭是行業(yè)發(fā)展諸多矛盾的重要誘因，不利于事務所提高鑒證服務的質量，不利于事務所培育核心競爭力，不利于形成公平合理的行業(yè)競爭環(huán)境。各級注冊會計師協(xié)會要將治理不正當?shù)蛢r競爭作為當前和今后一個時期行業(yè)監(jiān)管工作的重中之重，作為深化行業(yè)誠信建設的重要領域，堅決打擊和治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為。
二、嚴格執(zhí)行收費辦法和收費標準。收費辦法和收費標準為事務所收回合理執(zhí)業(yè)成本提供制度保證，是確保注冊會計師執(zhí)業(yè)準則順利施行的前提。尚未根據(jù)《收費辦法》要求及時修訂收費辦法和收費標準的地區(qū)，其省級注冊會計師協(xié)會要加強協(xié)調，積極推動出臺本地區(qū)事務所服務收費辦法和收費標準。已修訂出臺收費辦法和收費標準的地區(qū)，其省級注冊會計師協(xié)會要督促事務所嚴格執(zhí)行收費辦法和收費標準，積極跟蹤本地區(qū)收費辦法落實情況，確保落到實處。各省級注冊會計師協(xié)會之間要加強溝通，強化對事務所異地（跨�。┓⻊帐召M行為的監(jiān)管。
三、督促和指導事務所完善業(yè)務項目成本管理政策和程序。各級注冊會計師協(xié)會要積極推動本地區(qū)事務所建立充分有效的業(yè)務項目成本管理系統(tǒng)，督促事務所加強項目工時管理和成本控制，指導事務所制定適當?shù)氖召M原則和方法，使事務所每一業(yè)務項目收費水平不低于執(zhí)行《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》和《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》規(guī)定必要執(zhí)業(yè)程序的成本。
四、實施治理不正當?shù)蛢r競爭行為實名舉報制度。各級注冊會計師協(xié)會要健全不正當?shù)蛢r競爭行為實名投訴舉報的登記、核查、處理、督辦、答復、統(tǒng)計和報告制度，并確保投訴舉報工作的保密；要在協(xié)會網(wǎng)站上公開舉報電話（傳真）、電子信箱、通信地址，接受社會公眾的監(jiān)督，并確保投訴舉報渠道的暢通。各省級注冊會計師協(xié)會要在2012年3月31日前完成此項工作，并將有關情況報中注協(xié)備案。
五、切實加大查處和責任追究力度。各級注冊會計師協(xié)會每年執(zhí)業(yè)質量檢查時，要將事務所收費情況作為檢查的重點內容，將業(yè)務收費明顯低于行業(yè)平均水平的事務所列為重點檢查對象，重點檢查收費偏低的業(yè)務項目質量；在協(xié)會日常監(jiān)管工作過程中，一旦掌握事務所不正當?shù)蛢r競爭線索，要在第一時間約談事務所主要負責人，要求其作出解釋，并將可能存在不正當?shù)蛢r競爭的事務所列為執(zhí)業(yè)質量檢查的重點；對經(jīng)查實存在不正當?shù)蛢r競爭的事務所及相關注冊會計師，予以嚴厲懲戒；對涉嫌違法犯罪的，應當依法移交財政、司法等部門。有條件的地方注冊會計師協(xié)會也可會同物價檢查部門、財政監(jiān)督部門共同組織事務所收費專項檢查。
六、積極推動建立業(yè)務收費報備通報制度。各級注冊會計師協(xié)會要加強與有關招標單位的協(xié)調溝通，推動在公布招標結果時一并公告所有參與投標事務所的報價，加大對事務所招投標行為的監(jiān)督力度，使不正當?shù)蛢r競爭無藏身之處，維護健康有序的市場競爭秩序。中注協(xié)將加強與國務院國有資產(chǎn)管理等部門的協(xié)調，完善企業(yè)審計招標的評選標準。中注協(xié)將重點監(jiān)控證券資格事務所審計收費情況，要求證券資格事務所在上市公司審計業(yè)務變更信息報備中增加審計收費的信息，密切關注前后任事務所審計收費變化的異常情況。
七、大力加強宣傳和教育工作。各級注冊會計師協(xié)會要及時宣傳行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為治理工作的重大意義和政策導向；要向社會公告查處的不正當?shù)蛢r競爭案件，曝光典型案例，警鐘長鳴，增強事務所規(guī)范收費的自覺性和主動性；要及時宣傳治理工作成效和行業(yè)誠信建設成果，倡導誠信執(zhí)業(yè)、質量至上的理念，營造規(guī)范收費、抵制不正當?shù)蛢r競爭的良好氛圍；要推動事務所切實轉變服務理念、服務方式和服務結構，增強服務能力和水平，大力拓展新業(yè)務，從根本上解決行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭問題。
八、建立健全治理不正當?shù)蛢r競爭的機制制度。各級注冊會計師協(xié)會要結合本地區(qū)實際，抓緊研究制定治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭的政策措施，重點研究不正當?shù)蛢r競爭行為的檢查政策和程序；要發(fā)揮好行業(yè)公約等行業(yè)自律管理制度的作用，規(guī)范事務所的收費行為，維護良好的行業(yè)秩序和環(huán)境；要結合行業(yè)信息化建設，探索建立行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭預警系統(tǒng)，力爭做到實時監(jiān)控；要通過事前約談、發(fā)警示函、暫停發(fā)放防偽標識、事后檢查和處理等措施，實現(xiàn)不正當?shù)蛢r競爭行為監(jiān)管的動態(tài)化和常態(tài)化。
九、認真落實組織領導和職責分工。各級注冊會計師協(xié)會要切實加強組織領導，明確職責分工，確保治理工作抓出實效。中注協(xié)負責統(tǒng)籌行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭行為治理工作，部署證券資格事務所不正當?shù)蛢r競爭行為治理工作，指導地方注冊會計師協(xié)會開展治理工作。各省級注冊會計師協(xié)會要認真落實治理工作的各項要求，結合本地區(qū)實際，研究制定治理工作方案，每年將治理工作進展情況連同執(zhí)業(yè)質量檢查總結一并上報中注協(xié)。
中注協(xié)舉報電話：010-88250180；
舉報傳真：010-88250055；
電子郵箱：monit@cicpa.org.cn；
通訊地址：北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院2號樓中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部；
郵政編碼：100039。
中國注冊會計師協(xié)會
二〇一二年二月二十四日
